หุ้น ตัวเลือก ฟิก้า

การระงับการจ่ายค่าชดเชยสต็อกวิธีการจัดการกับการหัก ณ ที่จ่ายเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือรับหุ้นเป็นค่าตอบแทนการถือครองเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการชดเชยส่วนของหุ้นให้กับพนักงานเมื่อการชดเชยใช้รูปแบบของหุ้นจำเป็นต้องมีการเตรียมการพิเศษเพื่อตอบสนองการหัก ณ ที่จ่าย ความต้องการเฉพาะพนักงานส่วนใหญ่อาจได้รับค่าชดเชยส่วนบุคคลจากพนักงานที่ไม่ใช่พนักงานเช่นกรรมการหรือที่ปรึกษาตลอดจนพนักงานการหัก ณ ที่จ่ายเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับพนักงานเท่านั้นและในบางกรณีอดีตพนักงานโปรดทราบว่าหากคุณไม่ได้เป็นพนักงานคุณจะ โดยทั่วไปต้องจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองกับจำนวนเงินใด ๆ ที่ถือว่าเป็นค่าชดเชยสำหรับการบริการเมื่อหัก ณ ที่จ่ายเป็นสิ่งจำเป็นโดยทั่วไปการหัก ณ ที่จ่ายเป็นสิ่งจำเป็นในกรณีที่พนักงานต้องรายงานการชดเชยรายได้การเก็บเงินต้องใช้เมื่อคุณได้รับเงินช่วยเหลือ ของหุ้นที่ตกเป็นเหยื่อหรือให้การเลือกตั้งส่วนที่ 83b สำหรับหุ้นที่ยังไม่ได้รับการถือครองต้องถือการถือครองเมื่อได้รับการยกเลิกการประท้วงก่อนหน้านี้ เสื้อสต็อกสมมติว่าคุณไม่ได้ทำการเลือกตั้งมาตรา 83b การเก็บเงินถือเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์มีข้อยกเว้นของกฎทั่วไปนี้หากคุณขายหุ้นที่ได้รับโดยการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจหรือมี เพื่อรายงานรายได้ค่าชดเชยจากการขายหุ้นที่คุณได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน IRS ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่ายวิธีการเพื่อตอบสนองความต้องการปัญหาพิเศษในการระงับการจ่ายค่าชดเชยในหุ้นคือคุณไม่ได้รับเงินสดใด ๆ IRS ยืนยันว่าหัก ณ ที่จ่ายเป็นเงินสดวิธีที่คุณสามารถให้เงินสดหัก ณ ที่จ่ายเมื่อคุณไม่ได้รับเงินสดใด ๆ บริษัท บางแห่งช่วยให้มีปัญหานี้โดยการให้รูปแบบของการชดเชยเงินสดที่ไปพร้อมกับการชดเชยสต็อกนี้อาจใช้รูปแบบของ สิทธิในการแข็งค่าของหุ้นหรือแผนโบนัสเงินสดหมายเหตุหาก บริษัท ครอบคลุมการหัก ณ ที่จ่ายของคุณจำนวนเงินที่จ่ายเพื่อการนี้จะเป็นบวก al รายได้ให้คุณตัวอย่างเช่นคุณได้รับหุ้นมูลค่า 20,000 และภาระผูกพันหัก ณ ที่จ่ายคือ 6,600 ถ้า บริษัท ครอบคลุมการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับคุณแล้วคุณจะมีรายได้จากการชดเชยอีก 6,600 รายและ บริษัท ต้องระงับ บริษัท ที่จะต้องให้ 10,000 เพื่อให้ครอบคลุมฐานทั้งหมดในอัตราการหัก ณ ที่จ่ายในหมู่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีนี้เรียกว่า grossing ขึ้นการชำระเงิน บริษัท ส่วนใหญ่คาดหวังให้คุณครอบคลุมการหัก ณ ที่จ่ายนั่นหมายความว่าคุณต้องมากับเงินสดและจ่ายเงินให้กับ บริษัท ซึ่งใน หันจ่ายให้ IRS คุณอาจจะต้องถอนจำนวนเงินที่ออกจากเงินฝากออมทรัพย์หรือแม้กระทั่งการยืมเพื่อให้ครอบคลุมการชำระเงินมันอาจเป็นไปได้ที่จะใช้สต็อกที่คุณได้รับอีกครั้งเพื่อความปลอดภัยของเงินกู้วิธีหนึ่งคือการขายบางส่วนหรือทั้งหมด หุ้นที่ได้รับเป็นค่าตอบแทนและใช้ยอดขายเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่าย บริษัท ที่ให้การชดเชยอาจตกลงที่จะซื้อหุ้นคืนบางส่วนหรือจัดให้มีการขายโดยนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์เช่น ในกรณีเหล่านี้คุณต้องคำนึงถึงผลกระทบทางภาษีของการขายรวมถึงการได้รับเอกสารการยื่นคำขอรับเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยไม่คำนึงถึงว่าคุณตอบสนองความต้องการอย่างไรการหักภาษีเงินได้จะเป็นเครดิตในการคืนภาษีเงินได้ ภาษีที่ต้องชำระหรือเพิ่มเงินคืนของคุณคุณไม่สามารถรวมการหัก ณ ที่จ่ายในส่วนของสต็อคที่คุณได้รับแม้ว่าจะเป็นจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายให้กับ บริษัท เมื่อได้รับก็ตามนอกจากนี้คุณควรทราบว่าการหัก ณ ที่จ่ายไม่จำเป็นต้องครอบคลุม ความรับผิดชอบทั้งหมดของคุณเกี่ยวกับหุ้นที่คุณได้รับหัก ณ ที่จ่ายจะทำตามกฎที่ออกแบบมาให้ใกล้เคียงกับภาษีที่เกิดขึ้นจริงในหลาย ๆ กรณี แต่ภาษีที่แท้จริงของคุณสำหรับรายได้นี้อาจสูงกว่าตัวเลือกหุ้นในการดำเนินงาน - ESO. BREAKING DOWN Employee Stock ตัวเลือก - ผู้ปฏิบัติงาน ESO โดยทั่วไปจะต้องรอให้ระยะเวลาการให้สิทธิที่ระบุผ่านก่อนจึงจะสามารถใช้ตัวเลือกและซื้อหุ้นของ บริษัท เนื่องจากแนวคิดที่อยู่เบื้องหลังตัวเลือกหุ้นคือการจัดสิ่งจูงใจระหว่าง e ผู้ถือหุ้นและผู้ถือหุ้นของ บริษัท ผู้ถือหุ้นต้องการดูการเพิ่มราคาหุ้นเพื่อให้รางวัลแก่พนักงานเนื่องจากราคาหุ้นปรับตัวขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปรับประกันได้ว่าทุกคนมีเป้าหมายเดียวกันในใจวิธีปฏิบัติข้อตกลง Stock Option ทำงานสมมติว่าผู้จัดการได้รับหุ้น ตัวเลือกและข้อตกลงตัวเลือกช่วยให้ผู้จัดการที่จะซื้อหุ้น 1,000 หุ้นของ บริษัท ที่ราคานัดหยุดงานหรือราคาการใช้สิทธิของ 50 ต่อหุ้น 500 หุ้นของเสื้อกั๊กรวมหลังจากสองปีและส่วนที่เหลืออีก 500 หุ้นที่ปลายสาม ปี Vesting หมายถึงพนักงานที่ได้รับความเป็นเจ้าของมากกว่าตัวเลือกและ vesting จูงใจคนงานที่จะอยู่กับ บริษัท จนกว่า vest ตัวเลือกตัวอย่างของตัวเลือกสต็อกการออกกำลังกายการใช้ตัวอย่างเดียวกันสมมติว่าราคาหุ้นเพิ่มขึ้นถึง 70 หลังจากสองปี, ซึ่งสูงกว่าราคาการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นตัวเลือกผู้จัดการสามารถใช้สิทธิซื้อหุ้น 500 หุ้นที่ถืออยู่ 50 หุ้นและขายหุ้นดังกล่าวในราคาตลาด 70 ลดกำไรต่อหุ้น 20 หุ้นหรือคิดเป็นมูลค่ารวม 10,000 บริษัท บริษัท ยังคงมีผู้จัดการที่มีประสบการณ์มานานสองปีและพนักงานมีผลกำไรจากการดำเนินการซื้อหุ้นหากราคาหุ้นไม่เกินราคาการใช้สิทธิ 50 รายผู้จัดการไม่ได้ การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นเนื่องจากพนักงานเป็นเจ้าของตัวเลือกสำหรับ 500 หุ้นหลังจากสองปีผู้จัดการอาจจะสามารถออกจาก บริษัท และรักษาตัวเลือกหุ้นจนตัวเลือกหมดอายุการจัดเรียงนี้จะช่วยให้ผู้จัดการโอกาสที่จะได้กำไรจากราคาหุ้นปรับตัวลง road. Factoring ในค่าใช้จ่ายของ บริษัท มักจะได้รับโดยไม่มีข้อกำหนดค่าใช้จ่ายเงินสดจากพนักงานหากราคาการใช้สิทธิคือ 50 ต่อหุ้นและราคาตลาดเป็น 70 ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจจะจ่ายเงินให้พนักงานที่แตกต่างกันระหว่างสอง ราคาคูณด้วยจำนวนหุ้นที่จะได้รับสิทธิซื้อหุ้นจำนวน 500 หุ้นหรือเท่ากับ 10,000 หุ้นซึ่งจะช่วยลดความต้องการของพนักงานในการซื้อ se หุ้นก่อนที่จะขายหุ้นและโครงสร้างนี้ทำให้ตัวเลือกที่มีคุณค่ามากขึ้น ESOs เป็นค่าใช้จ่ายให้กับนายจ้างและค่าใช้จ่ายในการออกตัวเลือกหุ้นจะโพสต์ไปยังงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ตัวเลือกหุ้นที่ปรับตัวลงวันที่ 08 กันยายน, 2016.Incentive ตัวเลือกหุ้นเป็นรูปแบบของการชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของสต็อกมากกว่าเงินสดกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO นายจ้างให้แก่พนักงานตัวเลือกในการซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างของ บริษัท หรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อย, ในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าเรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคานัดหยุดงานหุ้นสามารถซื้อได้ในราคาที่ตีราคาทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อกั๊กราคาตลาดถูกกำหนดไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นท่ ช่วงเวลาหากหุ้นเพิ่มมูลค่า ISO จะให้พนักงานมีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตในราคาที่ถูกปิดกั้นก่อนหน้านี้ส่วนลดนี้ในการซื้อ p ข้าวของสต๊อกเรียกว่า ISOs การแพร่กระจายถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่าของสต็อกเมื่อขายหรือจำหน่ายอื่น ๆ รายได้จาก ISOs ถูกเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น แต่ไม่ได้ taxed เพื่อความมั่นคงทางสังคมและวัตถุประสงค์ Medicare เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจะต้องรู้วันที่ให้วันที่ ISOs ได้รับให้กับพนักงานราคา Strike ค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นของสต็อกวันที่ออกกำลังกาย วันที่คุณใช้ตัวเลือกและซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขายวันที่มีการขายสต๊อก ISO ของพวกเขาจะเสียภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อสต็อกจำหน่ายจำหน่ายของสต็อกคือ โดยปกติเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือให้หุ้นเพื่อการกุศลกำหนดคุณสมบัติของตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่า ว่าหุ้นซึ่งได้มาจากตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายมากกว่าสองปีนับ แต่วันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานโดยปกติแล้วจะเป็นวันใช้สิทธิทั้งนี้มีเงื่อนไขที่ผู้คัดเลือกต้องเพิ่มเติม ถูกจ้างมาอย่างต่อเนื่องโดยนายจ้างให้ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันที่มีการใช้สิทธิในการใช้สิทธิซื้อหุ้นเพิ่มทุนการดำเนินการ ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ขั้นต่ำอื่น AMT แต่ถูกเพิกเฉยเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีตัวเลือกจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นเริ่มแรก โอนหรือเมื่อสิทธิของคุณไปยังสต็อกไม่ได้อยู่ภายใต้ความเสี่ยงที่สำคัญของการริบการรวมของการกระจายตัวของ ISO ในรายได้ AMT เป็น trig gered เฉพาะถ้าคุณยังคงถือหุ้นในตอนท้ายของปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกถ้าหุ้นที่จะขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณ ของการจัดจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากเงินได้ในระยะยาวอัตราผลกำไรของ บริษัท เงินทุนภาษีอัตราผลต่างระหว่างราคาขายและค่าใช้จ่ายของตัวเลือกการรักษาสูงสุดของการ disquitions disqualifying การจำหน่ายหุ้นที่ไม่ถูกต้องหรือไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมในการถือครองหลักทรัพย์ของ ISO คือการจำหน่ายอื่นใดนอกเหนือจากการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม Dischalifying dispositions ISO จะถูกหักภาษีในสองวิธีคือจะมีรายได้ค่าชดเชยโดยมีอัตรารายได้ธรรมดาและกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนในระยะสั้นหรือ ระยะยาวเงินทุนอัตรากำไรจำนวนเงินค่าชดเชยจะพิจารณาดังนี้ถ้าคุณขาย ISO ที่มีกำไรแล้วรายได้ค่าชดเชยของคุณคือการแพร่กระจาย betwe en มูลค่าหุ้นของตลาดยุติธรรมเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและตัวเลือก s ราคาตีกำไรใด ๆ ข้างต้นเป็นรายได้ชดเชยทุนถ้าคุณขายหุ้น ISO ที่สูญเสียจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนสูญเสียและไม่มีการชดเชย รายได้ที่จะรายงานการเก็บภาษีและประมาณการภาษีทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีจากการใช้สิทธิหรือการขายสิทธิในการซื้อหุ้นบุริมสิทธิดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีทางเลือก หนี้สินภาษีขั้นต่ำและบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญที่ไม่ได้จ่ายผ่านทางผู้จ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงเหลือเนื่องจากการคืนภาษีของตนนอกจากนี้คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนหัก ณ ที่จ่าย แทนการทำประมาณการชำระเงินตัวเลือกหุ้นที่น่าสนใจจะมีการรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆได้อย่างไรการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นที่มีสิทธิพิเศษขึ้นอยู่กับ t ype ของจำหน่ายมีสามสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้รายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกสต็อกสินค้าและหุ้นที่จะไม่ขายในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการกระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการใช้สิทธินี้สามารถ คำนวณโดยใช้ข้อมูลที่พบในแบบฟอร์ม 3921 ที่จัดทำโดยนายจ้างของคุณก่อนอื่นหามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้ชำระแบบฟอร์ม 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 แล้วลบต้นทุนของหุ้นดังกล่าวออก 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5 ผล คือการแพร่กระจายและมีการรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ AMT คุณจะมีพื้นฐานค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควรติดตาม AMT ที่แตกต่างกันนี้ ค่าใช้จ่ายพื้นฐานสำหรับการอ้างอิงในอนาคตสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายให้กับราคาการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนของคุณคือราคาตีบวก AMT ปรับจำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัด 14. รายงานการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ ISO หุ้นรายงานผลกำไรในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ของคุณคุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นจากการขายซึ่งจะมีการรายงานโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณยังจะรายงานต้นทุนการผลิตตามปกติของคุณตามราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาที่ระบุในแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT ในกำหนดการแยกต่างหากที่คุณจะรายงานรายได้ขั้นต้น ราคาขายและราคาใช้จ่าย AMT ของคุณบวกกับการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อแสดงถึงผลต่างระหว่างการคำนวณกำไรปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับ รายละเอียดการรายงานรายได้จากการขายขาดคุณสมบัติ ISO จะรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจ รวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและคำชี้แจงภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่องจำนวน 1 ชิ้นที่ด้านบนของเครื่อง W-2 ถ้ารายได้ค่าชดเชยมีอยู่แล้ว ถูกรวมไว้ใน W-2 ของคุณแล้วเพียงรายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณ จำนวนเงินที่เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินจากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าและต้นทุนของคุณใน หุ้นที่ถูกตัดสิทธิ์จากการจำหน่ายหลักทรัพย์ของ ISO ราคาทุนของคุณจะเป็นราคาตีราคาที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยที่รายงานว่าเป็นค่าจ้างหากคุณขายหุ้น ISO ในปีที่นอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมี แยกค่า AMT cost ดังนั้นคุณจะใช้ ize D ตารางที่แยกต่างหากและแบบฟอร์ม 8949 เพื่อรายงานผลต่าง AMT ที่แตกต่างกันและคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับเชิงลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และการเพิ่มทุนโดยปกติแบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้เพื่อให้พนักงานมีข้อมูล เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจที่ได้รับการออกกำลังกายในระหว่างปีนายจ้างจัดให้มีแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกจูงใจที่เกิดขึ้นในช่วงปีปฏิทินแต่ละครั้งพนักงานที่ออกกำลังกายสองครั้งขึ้นไปอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวม การจัดรูปแบบของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้ชื่อ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนสิทธิพิเศษทางเลือกในการจูงใจของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ ได้รับการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญที่เกิดจากการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิราคาซื้อต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นของหุ้นสามัญที่ใช้ในการแปลงสภาพ date. number ของจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถนำมาใช้คำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติ และระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีสิทธิได้รับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นที่มีสิทธิพิเศษมีระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับการยกเว้นภาษีการถือครองระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาสองปีนับจากที่ได้รับเงิน วันที่และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มสองปีนับจากวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีลงในวันที่ลงในกล่อง 2. หากคุณขายหุ้น ISO หลังจากวันที่ใดขึ้นภายหลังคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนจะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีในระยะยาว c. apital กำไรถ้าคุณขายหุ้น ISO ของคุณได้ตลอดเวลาก่อนหรือในวันนี้คุณจะมี disqualifying disposition และรายได้จากการขายจะถูกเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นทุนหรือ ขาดทุนการคำนวณรายได้สำหรับทางเลือกภาษีขั้นต่ำในการใช้สิทธิของ ISO ถ้าคุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจและ don t ขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้ขั้นต่ำอื่น AMT จำนวนเงินที่รวม เพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นกับราคาของสิทธิในการซื้อหุ้นที่มีสิทธิซื้อหุ้นมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้นดังแสดงในช่อง 4 ราคาต่อหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิหรือราคาการใช้สิทธิ ในช่อง 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อได้แสดงไว้ในช่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT ให้คูณจำนวนในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายตามปกติในกล่อง 5 และ จากตัวผลิตภัณฑ์นี้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่จำหน่ายซึ่งมีจำนวนเท่ากันตามที่แสดงไว้ในช่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณต้นทุนพื้นฐานสำหรับภาษีปกติค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นที่ได้รับผ่านหุ้นจูงใจ คือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3 ต้นทุนของหุ้นสามัญทั้งหมดดังกล่าวเป็นจำนวนเงินในช่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 5 รูปที่จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ต้นทุนการคำนวณ มูลคาสําหรับ AMT การใชสิทธิซื้อหุนสามัญในหนึ่งปและขายในปที่ผานมามีมูลคาตนทุน 2 ฐานเปนคาใชจายตามปกติและ 1 เปนคาธรรมเนียม AMT คาใชจายตาม AMT คือเกณฑ์ภาษีปกติบวกด้วย AMT ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณค่า AMT แยกต่างหากการคำนวณค่าชดเชยรายได้ในกรณีที่ Disqualifying Disposition หากหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิมีการขายในช่วงระยะเวลาการถือครองที่ไม่สามารถถือครองได้ ถูกหักภาษีเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้สามัญและกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินลงทุนจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่อง W-2 แบบฟอร์มของคุณคือการแพร่กระจายระหว่างหุ้น s fair มูลค่าตลาดเมื่อคุณใช้สิทธิและราคาการใช้สิทธิในการหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น 4 โดยจำนวนหุ้นที่ขายได้โดยปกติจะเป็นจำนวนเดียวกันในช่อง 5 และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ให้ลบส่วนของราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วย จำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติจะปรากฏในช่อง 5 จำนวนรายได้ค่าชดเชยนี้โดยปกติจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากไม่รวมอยู่ใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 ใช้เกณฑ์ต้นทุนที่ปรับเปลี่ยนนี้สำหรับการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ดูบทความเต็มรูปแบบการอ่านแบบต่อเนื่อง